蒙古宣布全面稅制改革，企業稅稅率降至15%

蒙古國政府在與13,000名利益相關方進行長達壹年的磋商後，推出全面的稅收改革方案，承諾通過累進公司稅率、擴大對中小企業的支持、加強公民增值稅退稅以及優先提供指導而非處罰的現代化合規體系，實現2.7萬億圖格裏克的減稅——改革將於2027年1月生效。

RF報告

蒙古國政府在2025年全年與全國超過13,000名公民和企業進行廣泛磋商後，於2025年12月30日向議會提交了壹份全面的稅收改革方案。

擬議的企業所得稅、個人所得稅、增值稅以及《稅務總法》修正案計劃於2027年1月1日實施。

在組織了178場會議、收集了來自全國各地利益相關方約17.6萬條意見後，財政部和稅務總局的官員提交了這項立法草案，旨在分階段將總體稅負降低2.7萬億圖格裏克——其中2萬億圖格裏克惠及公民，7000億圖格裏克惠及企業。

累進公司稅率與擴大對企業的支持

改革引入了公司稅結構的重大變化。收入在60億至100億圖格裏克之間的企業，稅率將從目前的25%降至15%。只有收入超過100億圖格裏克的企業才需繳納25%的稅率——起征點從60億圖格裏克提高。

中小企業將從擴大的簡化稅制中受益。1%稅率的門檻從15億圖格裏克提高到25億圖格裏克，而收入不超過4億圖格裏克的企業現在可以適用1%的簡易稅制。

此外，有資格享受90%退稅的企業，其門檻已提高至25億圖格裏克。

該方案通過取消對業務活動抵扣的限制，並允許制造商充分利用原材料的電子收據，解決了長期存在的增值稅問題。企業現在可以將海關增值稅支付推遲最多兩個月，報告期也從壹年延長至兩年。

對個人納稅人和首次購房者的減免

公民每月收入不超過50萬圖格裏克的部分將100%免稅。增值稅退稅制度提供階梯式福利：每月購買不超過50萬圖格裏克的部分100%退稅，50萬至100萬圖格裏克的部分退稅50%，超過100萬圖格裏克的部分退稅20%。

在地區首次購房以及購買節能住房的人士，將有資格獲得最高1500萬圖格裏克的稅收減免。

加強稅收征管與合規框架

改革將稅收管理轉向更具支持性的方式，強調咨詢和協助而非處罰。新制度不再完全凍結欠稅企業的賬戶，而是允許其保留未來收入的20%可供使用——將代扣稅率從100%改為80%，使企業能夠在履行納稅義務的同時繼續運營。

積分合規制度引入靈活的支付條款，並賦予納稅人在兩年內更正報告的權利——側重於風險警告而非即時罰款，允許在處罰前自行糾正錯誤。