理解哪些收入需要納稅、哪些不需要，是正確處理稅務問題的第壹步。同時，您的納稅身份（居民或非居民）也決定了您在阿富汗的稅務責任範圍。本文將根據《2009年所得稅法》為您清晰梳理這些基本概念。

壹、誰是阿富汗稅務居民？ 根據法律，個人的稅務身份決定了其收入是僅在阿富汗納稅，還是全球收入都需在阿富汗納稅。

自然人（個人）被認定為阿富汗居民的情況： 符合以下任壹條件即視為居民：

主要住所：在納稅年度內的任何時間，在阿富汗擁有其主要住所。

居住天數：在壹個納稅年度內，在阿富汗累計停留達到或超過183天。

政府雇員：在納稅年度內的任何時間，是被派駐國外的阿富汗政府雇員或官員。

什麽是"主要住所"？ 這是壹個基於事實和情況的判斷。通常會考慮以下因素：

該人是否在阿富汗擁有或租賃住房？

該人是否在其他國家擁有或租賃住房？

該人在阿富汗和其他國家分別居住的時間長短。

該人家庭成員的主要居住地。

該人在阿富汗擁有住房的時間長短。

法人（公司/實體）被認定為阿富汗居民的情況： 只要該實體在阿富汗設立，或者在納稅年度內的任何時間其實際管理機構位於阿富汗，即被視為居民。

二、什麽是應稅收入？ 應稅收入是指個人或法人的總收入（無論是現金、財產還是服務形式），減去法律允許的免稅收入和可扣除項目後的金額。

總收入：包括所有來源的所得。

免稅收入：法律規定不計入應稅收入的特定收入類型。

可扣除項目：可以從總收入中減去的金額，例如允許的營業費用和其他為獲取收入而產生的費用。

三、自然人的應稅收入類型 以下類型的收入均需繳納所得稅：

工資、薪金、收費和傭金

工資/薪金：雇員提供服務所獲得的報酬。通常由雇主通過預扣稅方式繳納。如果您的唯壹收入是工資，且稅款已正確預扣，您可能無需再提交年度所得稅申報表。

收費：通常按項目支付，而非按工作時間，例如作為醫院雇員的醫生按次收取的診費。

傭金：除工資外或代替工資獲得的額外報酬，通常按銷售額的壹定比例支付。

來自商業、工業、建築和其他經濟活動的收入

無論是作為獨立專業人士（如醫生、律師、會計師）還是個體經營者，其經營活動產生的利潤均需納稅。

出售財產（動產和不動產）的收益

利息、股息、租金、特許權使用費、獎金、彩金、賞金、紅利

合夥企業的分配份額

作為合夥人，您將收到壹份關於您在合夥企業總收入中所占份額以及您應占費用的報表。差額（總收入減去可扣除費用）即為您的合夥企業利潤份額，必須計入您的總收入中。

來自勞動力、資本或經濟活動的任何其他回報

法律規定的其他情況下產生的收入

法律未作規定的任何其他收入

重要提示：如果您以服務或財產（動產或不動產）的形式獲得收入，您必須按收到該財產或服務當日的公平市場價值申報收入。

示例：木匠阿齊茲為壹位牙醫做了些木工活。牙醫沒有支付現金，而是同意為阿齊茲的兩個孩子治療牙齒。這項牙科治療通常收費10,000阿富汗尼。阿齊茲必須在納稅申報表中申報10,000阿富汗尼的收入。

關於股東福利的特別說明 如果您是公司的股東，從公司獲得的某些福利也可能被視為應稅收入，例如：

公司以低於市場價的價格向您出售商品或服務。

公司向您提供無息或低息貸款。

您無償使用公司的財產。

應稅部分等於福利的公平市場價值與您支付金額之間的差額。

示例：ABC公司向其股東提供購買電子設備的40%折扣（此優惠不對外）。股東艾哈邁德以6,000阿富汗尼購買了壹件市場價10,000阿富汗尼的設備。艾哈邁德必須在納稅申報表中將4,000阿富汗尼的福利作為收入申報。

四、法人的應稅收入類型 法人的應稅收入類型與個人基本相同，但不包括工資或薪金。

五、非應稅收入（免稅收入） 以下收入類型不計入個人或法人的應稅收入，無需繳納所得稅：

國家發放的補助金、禮物和獎項。

註意：這不包括支付給雇員的常規工作報酬。補助金、禮物和獎項是在特殊情況下或表彰非凡貢獻時給予的，因此免稅。而年度獎金、加班費、補發工資等普惠性福利屬於應稅收入。

示例1：壹個家庭遭受自然災害，從國家獲得5,000阿富汗尼的贈款。這筆錢免稅。

示例2：壹位醫生畢生致力於在多個社區建立診所並提供醫療服務。國家授予他證書和壹筆現金獎勵。這筆現金獎勵免稅。

外國政府、非營利組織或國際組織為表彰在科學、藝術、文學、社會進步和國際理解方面的貢獻而發放的補助金、禮物和獎項。

示例3：獲得諾貝爾獎的獎金免稅。

用於專業和技術培訓的獎學金、研究金和助學金。

所有與此相關的款項，包括旅費、生活費、學費、書本費等，均免稅。

示例：壹名學生獲得獎學金，涵蓋其旅行、住宿、學費、書本、醫療等費用，外加每月5,000阿富汗尼的生活津貼。所有這些都免稅。如果該學生作為政府雇員同時領取工資，則工資部分需納稅。

健康、意外和失業保險福利。

人壽保險死亡賠付金。

因人身傷害、疾病或名譽損害而獲得的賠償金或補償金。

借款所得款項。

公司發行股票和債券的所得款項。

與國內公司及其他法人合並相關的財產收購。

債權人通過沒收債務人財產而獲得的動產或不動產。

從債務人處收回的本金付款。

國家和市政發行的債券利息。

根據《所得稅法》規定的任何其他收入。

重要提示：根據阿富汗政府簽訂的國際條約或協議，某人獲得的收入可能在阿富汗免稅。有關此方面的更多信息，請參閱指南07。

六、總結 判斷您的收入是否需要納稅，需要兩步走：

確定您的稅務身份：是居民還是非居民？這將決定您是對全球收入納稅，還是僅對阿富汗來源收入納稅。

識別您的收入類型：您的收入屬於應稅類型還是明確列出的免稅類型？

如果您的情況較為復雜，或對特定收入的稅務處理有疑問，建議查閱更詳細的官方指南或咨詢專業稅務人士。