蒙古宣布全面税制改革，企业税税率降至15%

蒙古国政府在与13,000名利益相关方进行长达一年的磋商后，推出全面的税收改革方案，承诺通过累进公司税率、扩大对中小企业的支持、加强公民增值税退税以及优先提供指导而非处罚的现代化合规体系，实现2.7万亿图格里克的减税——改革将于2027年1月生效。

RF报告

蒙古国政府在2025年全年与全国超过13,000名公民和企业进行广泛磋商后，于2025年12月30日向议会提交了一份全面的税收改革方案。

拟议的企业所得税、个人所得税、增值税以及《税务总法》修正案计划于2027年1月1日实施。

在组织了178场会议、收集了来自全国各地利益相关方约17.6万条意见后，财政部和税务总局的官员提交了这项立法草案，旨在分阶段将总体税负降低2.7万亿图格里克——其中2万亿图格里克惠及公民，7000亿图格里克惠及企业。

累进公司税率与扩大对企业的支持

改革引入了公司税结构的重大变化。收入在60亿至100亿图格里克之间的企业，税率将从目前的25%降至15%。只有收入超过100亿图格里克的企业才需缴纳25%的税率——起征点从60亿图格里克提高。

中小企业将从扩大的简化税制中受益。1%税率的门槛从15亿图格里克提高到25亿图格里克，而收入不超过4亿图格里克的企业现在可以适用1%的简易税制。

此外，有资格享受90%退税的企业，其门槛已提高至25亿图格里克。

该方案通过取消对业务活动抵扣的限制，并允许制造商充分利用原材料的电子收据，解决了长期存在的增值税问题。企业现在可以将海关增值税支付推迟最多两个月，报告期也从一年延长至两年。

对个人纳税人和首次购房者的减免

公民每月收入不超过50万图格里克的部分将100%免税。增值税退税制度提供阶梯式福利：每月购买不超过50万图格里克的部分100%退税，50万至100万图格里克的部分退税50%，超过100万图格里克的部分退税20%。

在地区首次购房以及购买节能住房的人士，将有资格获得最高1500万图格里克的税收减免。

加强税收征管与合规框架

改革将税收管理转向更具支持性的方式，强调咨询和协助而非处罚。新制度不再完全冻结欠税企业的账户，而是允许其保留未来收入的20%可供使用——将代扣税率从100%改为80%，使企业能够在履行纳税义务的同时继续运营。

积分合规制度引入灵活的支付条款，并赋予纳税人在两年内更正报告的权利——侧重于风险警告而非即时罚款，允许在处罚前自行纠正错误。