共同申报准则（Common Reporting Standard，简称 CRS）由经济合作与发展组织（OECD）于 2014 年推出，并于 2017 年在开曼群岛实施，旨在建立全球金融账户信息自动交换框架，以加强税务合规。

随着时间推移，金融环境持续演进，新型金融产品不断涌现，风险敞口更加多元，全球对透明度的要求也显著提高。为此，OECD 推出了 CRS 2.0 ——一次重大的制度升级，对原有框架进行了全面更新，扩大了申报范围，强化了尽职调查要求，并使 CRS 与新的《加密资产申报框架》（Crypto-Asset Reporting Framework，CARF）更加协调一致。

CRS 2.0 是自 2014 年 CRS 推出以来最重要的一次制度性改革，将对开曼群岛金融机构（Financial Institutions，FI）在客户数据收集、管理和申报方面产生实质性影响。

这对开曼群岛金融机构意味着什么？

对于被认定为 CRS 下金融机构的开曼实体而言，CRS 2.0 引入了更严格的申报标准、更广泛的数据要求，以及对准确性和时效性更高的监管关注。

本文将概述关键变化，并说明我们如何协助您顺利实现 CRS 2.0 合规。

CRS 2.0 下开曼的主要变化

一、必须指定开曼本地的主要联络人（Principal Point of Contact，PPOC）

自 2026 年 1 月 1 日 起，每一家开曼金融机构必须指定一名常驻开曼群岛的主要联络人（PPOC）。

注意：
在 2026 年 1 月 1 日之前已注册的现有金融机构，最迟须于 2027 年 1 月 31 日 前向国际税务合作司（DITC）申报其开曼本地 PPOC。

二、申报范围扩大——涵盖数字化与创新型产品

开曼群岛将采纳 OECD 扩展后的定义，CRS 将明确纳入：

• 某些电子货币产品

• 通过金融产品或投资工具持有的相关加密资产

同时，“投资实体”的定义也被扩展，不再仅限于投资或管理传统金融资产，而是涵盖投资或管理相关加密资产的实体。

影响：
基金、基金管理人、电子货币机构（EMI）、支付平台以及涉及数字资产敞口的结构，均需重新审视其 CRS 分类，并判断是否因此被认定为金融机构。

三、新增申报数据字段

根据修订后的 CRS，开曼金融机构需就每一个可申报账户披露新增数据，包括：

• 账户类型

• 是否已提供有效的自我证明（self-certification）

• 联名账户持有人数量

• 所有控权人的角色类型

自 2027 年起（申报 2026 年数据），上述角色信息及新增字段将全面强制申报。2025–2027 年期间设有过渡安排。

四、尽职调查与自我证明要求进一步强化

CRS 2.0 要求开曼金融机构：

• 新账户必须在开户时或之前取得有效的自我证明，仅允许极为有限的“暂时缺失”例外情形（在此期间需适用既有账户程序，直至取得有效证明）。

• 确保所申报信息“充分、准确且保持最新”——该要求现已成为正式标准，所有申报须附带相应声明。

五、注册与信息变更申报规则调整

1. 注册期限提前

• 2025 年成为金融机构的实体：须于 2026 年 4 月 30 日 前完成 DITC 注册

• 2026 年及以后成为金融机构的实体：须于成为金融机构后的次年 1 月 31 日 前完成注册

2. 30 天变更申报规则

• 注册信息发生任何变更（如 PPOC、机构分类、联系方式等），须在 30 个自然日内 通过变更表格向 DITC 申报。

六、申报截止日期与技术格式调整

七、处罚与执法力度提升

自 2026 年 1 月 1 日 起，税务信息管理局（TIA）可在未事先发出违规通知的情况下直接施加行政处罚。

这与全球 AEOI 执法趋势保持一致，DITC 已明确表示，将在有效性评估中加大执法与监管力度。

我们如何协助您

我们的专业团队可在您过渡至新框架期间提供全方位支持，包括：

DITC 全流程管理与开曼本地 PPOC 服务

• 全面负责 DITC 注册、更新及持续申报

• 担任您的开曼本地 PPOC，零运营负担满足新要求

• CRS 合规日历管理，确保不遗漏任何关键节点

此外，我们还可提供定制化服务，例如：

• 更新内部政策与流程

• 为管理层、董事会及团队提供 CRS 2.0 专项培训

您专注于业绩，我们负责合规。

如有任何疑问，欢迎联系我们。

Anne Storie
全球战略联盟负责人兼开曼负责人

Geoffrey Mutua
运营总监

电话：+1 (345) 747-2739
邮箱：info@apexfunds.ky

常见问题：CRS 2.0（开曼群岛）

什么是 CRS？
CRS 是一项国际标准，要求金融机构识别账户持有人的税务居民身份，并向开曼税务信息管理局（TIA）申报相关账户信息，以实现税务机关间的信息自动交换。

CRS 与 FATCA 有何不同？
FATCA 仅针对美国税务居民或公民；CRS 覆盖范围更广，涉及多个税务居民司法管辖区。

什么是 CRS 2.0？
CRS 2.0 是 OECD 对 CRS 的重大更新，旨在强化尽职调查，并反映数字资产等新型金融产品。

CRS 2.0 何时在开曼生效？
自 2026 年 1 月 1 日 起生效，首次申报截止日为 2027 年 6 月 30 日（申报 2026 年数据）。

谁必须指定 PPOC？
所有申报型开曼金融机构均须指定一名常驻开曼的 PPOC。

Apex Cayman 能否担任 PPOC？
可以。我们可作为您的 PPOC，全面负责与 TIA 与 DITC 的沟通。

CRS 2.0 关键时间轴一览

• 2026 年 1 月 1 日：CRS 2.0 生效

• 2026 年 4 月 30 日：2025 年成为 FI 的实体注册截止

• 2026 年 7 月 31 日：申报 2025 年 CRS

• 2027 年 6 月 30 日：首次完整 CRS 2.0 申报（XML v3.0）

• 2028 年 6 月 30 日：过渡期结束，CRS 2.0 全面实施

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