葡萄牙小企業增值稅免稅新制度出臺
根據2025年《第16號法律》（Law 16/2025），葡萄牙政府獲授權部分轉化歐盟第2020/285號指令和第2022/542號指令（以下簡稱“指令”），為未來小企業適用的增值稅（VAT）免稅制度奠定框架。
該立法的目標是明確並具體化小企業適用特別增值稅免稅機制的條件，從而簡化制度，提升執行效率，並確保該機制在歐盟範圍內更加壹致和有效地實施。
根據《第16號法律》，政府將在批準過程中引入以下主要改革措施：
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明確免稅制度適用的更嚴格標準；
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界定免稅適用終止的具體情形；
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調整申報和發票義務；
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修訂適用於農業生產者的相關規定；
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免除偶發性收入（isolated acts）和葡萄牙個人所得稅（IRS）B類收入持有人的登記義務。
進入該免稅制度的門檻將提高，年營業額在葡萄牙境內不得超過15,000歐元，同時不包括偶發交易和新運輸工具的轉讓。
此外，來自其他歐盟成員國、在整個歐盟年營業額不超過100,000歐元的納稅人，在滿足特定條件的前提下，也可適用該免稅制度。對於葡萄牙居民，在滿足政府設定的條件下，也有可能在其他歐盟成員國享受類似的小企業增值稅免稅待遇。
需註意的是，享受此項特別免稅制度的納稅人將無權抵扣所支付的增值稅或申請退稅。
政府在轉化指令的過程中，還將為那些不在葡萄牙境內設立但因制度調整不再符合免稅資格的納稅人設立過渡措施。
該新制度也將調整適用納稅人的申報、開票和登記義務，並對農業生產者的壹次性稅額制度及目前適用於偶發收入與IRS B類收入持有人的登記豁免條件進行適當修改。
在《第16號法律》正式生效後，政府將在180天內完成相關指令的轉化。小企業應提前做好準備，審查並調整自身的內部流程，以確保符合即將出臺的法律新要求。
本文僅供壹般性參考，具體情況請咨詢專業顧問。
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