共同申報準則（Common Reporting Standard，簡稱 CRS）由經濟合作與發展組織（OECD）於 2014 年推出，並於 2017 年在開曼群島實施，旨在建立全球金融賬戶信息自動交換框架，以加強稅務合規。

隨著時間推移，金融環境持續演進，新型金融產品不斷湧現，風險敞口更加多元，全球對透明度的要求也顯著提高。為此，OECD 推出了 CRS 2.0 ——壹次重大的制度升級，對原有框架進行了全面更新，擴大了申報範圍，強化了盡職調查要求，並使 CRS 與新的《加密資產申報框架》（Crypto-Asset Reporting Framework，CARF）更加協調壹致。

CRS 2.0 是自 2014 年 CRS 推出以來最重要的壹次制度性改革，將對開曼群島金融機構（Financial Institutions，FI）在客戶數據收集、管理和申報方面產生實質性影響。

這對開曼群島金融機構意味著什麽？

對於被認定為 CRS 下金融機構的開曼實體而言，CRS 2.0 引入了更嚴格的申報標準、更廣泛的數據要求，以及對準確性和時效性更高的監管關註。

本文將概述關鍵變化，並說明我們如何協助您順利實現 CRS 2.0 合規。

CRS 2.0 下開曼的主要變化

壹、必須指定開曼本地的主要聯絡人（Principal Point of Contact，PPOC）

自 2026 年 1 月 1 日 起，每壹家開曼金融機構必須指定壹名常駐開曼群島的主要聯絡人（PPOC）。

註意：
在 2026 年 1 月 1 日之前已註冊的現有金融機構，最遲須於 2027 年 1 月 31 日 前向國際稅務合作司（DITC）申報其開曼本地 PPOC。

二、申報範圍擴大——涵蓋數字化與創新型產品

開曼群島將采納 OECD 擴展後的定義，CRS 將明確納入：

• 某些電子貨幣產品

• 通過金融產品或投資工具持有的相關加密資產

同時，“投資實體”的定義也被擴展，不再僅限於投資或管理傳統金融資產，而是涵蓋投資或管理相關加密資產的實體。

影響：
基金、基金管理人、電子貨幣機構（EMI）、支付平臺以及涉及數字資產敞口的結構，均需重新審視其 CRS 分類，並判斷是否因此被認定為金融機構。

三、新增申報數據字段

根據修訂後的 CRS，開曼金融機構需就每壹個可申報賬戶披露新增數據，包括：

• 賬戶類型

• 是否已提供有效的自我證明（self-certification）

• 聯名賬戶持有人數量

• 所有控權人的角色類型

自 2027 年起（申報 2026 年數據），上述角色信息及新增字段將全面強制申報。2025–2027 年期間設有過渡安排。

四、盡職調查與自我證明要求進壹步強化

CRS 2.0 要求開曼金融機構：

• 新賬戶必須在開戶時或之前取得有效的自我證明，僅允許極為有限的“暫時缺失”例外情形（在此期間需適用既有賬戶程序，直至取得有效證明）。

• 確保所申報信息“充分、準確且保持最新”——該要求現已成為正式標準，所有申報須附帶相應聲明。

五、註冊與信息變更申報規則調整

1. 註冊期限提前

• 2025 年成為金融機構的實體：須於 2026 年 4 月 30 日 前完成 DITC 註冊

• 2026 年及以後成為金融機構的實體：須於成為金融機構後的次年 1 月 31 日 前完成註冊

2. 30 天變更申報規則

• 註冊信息發生任何變更（如 PPOC、機構分類、聯系方式等），須在 30 個自然日內 通過變更表格向 DITC 申報。

六、申報截止日期與技術格式調整

七、處罰與執法力度提升

自 2026 年 1 月 1 日 起，稅務信息管理局（TIA）可在未事先發出違規通知的情況下直接施加行政處罰。

這與全球 AEOI 執法趨勢保持壹致，DITC 已明確表示，將在有效性評估中加大執法與監管力度。

我們如何協助您

我們的專業團隊可在您過渡至新框架期間提供全方位支持，包括：

DITC 全流程管理與開曼本地 PPOC 服務

• 全面負責 DITC 註冊、更新及持續申報

• 擔任您的開曼本地 PPOC，零運營負擔滿足新要求

• CRS 合規日歷管理，確保不遺漏任何關鍵節點

此外，我們還可提供定制化服務，例如：

• 更新內部政策與流程

• 為管理層、董事會及團隊提供 CRS 2.0 專項培訓

您專註於業績，我們負責合規。

如有任何疑問，歡迎聯系我們。

Anne Storie
全球戰略聯盟負責人兼開曼負責人

Geoffrey Mutua
運營總監

電話：+1 (345) 747-2739
郵箱： info@apexfunds.ky

常見問題：CRS 2.0（開曼群島）

什麽是 CRS？
CRS 是壹項國際標準，要求金融機構識別賬戶持有人的稅務居民身份，並向開曼稅務信息管理局（TIA）申報相關賬戶信息，以實現稅務機關間的信息自動交換。

CRS 與 FATCA 有何不同？
FATCA 僅針對美國稅務居民或公民；CRS 覆蓋範圍更廣，涉及多個稅務居民司法管轄區。

什麽是 CRS 2.0？
CRS 2.0 是 OECD 對 CRS 的重大更新，旨在強化盡職調查，並反映數字資產等新型金融產品。

CRS 2.0 何時在開曼生效？
自 2026 年 1 月 1 日 起生效，首次申報截止日為 2027 年 6 月 30 日（申報 2026 年數據）。

誰必須指定 PPOC？
所有申報型開曼金融機構均須指定壹名常駐開曼的 PPOC。

Apex Cayman 能否擔任 PPOC？
可以。我們可作為您的 PPOC，全面負責與 TIA 與 DITC 的溝通。

CRS 2.0 關鍵時間軸壹覽

• 2026 年 1 月 1 日：CRS 2.0 生效

• 2026 年 4 月 30 日：2025 年成為 FI 的實體註冊截止

• 2026 年 7 月 31 日：申報 2025 年 CRS

• 2027 年 6 月 30 日：首次完整 CRS 2.0 申報（XML v3.0）

• 2028 年 6 月 30 日：過渡期結束，CRS 2.0 全面實施

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